Налогообложение в Эстонии

Налогообложение в ЭстонииНалоговая система Эстонии состоит из государственных и местных налогов. Налог — это финансовое обязательство, налагаемое законом на налогоплательщика, которое подлежит исполнению в порядке, сумме и продолжительности, установленных законом. Налогоплательщик обязан платить только государственные и местные налоги, установленные законом. Стоит отметить, что налоговая система Эстонии — одна из самых комфортных в мире.

Налоги, поступающие в государственный бюджет:

  • Подоходный налог
  • Социальный налог
  • Земельный налог
  • Игорный налог
  • Налог с оборота
  • Таможенный налог
  • Акцизный налог
  • Налог на тяжеловесные транспортные средства

Местные налоги устанавливаются окружным или городским собранием в соответствии с условиями, изложенными в Законе о местных налогах. Местные налоги:

  • Налог с продаж
  • Транспортный налог на маломерные суда
  • Налог на рекламу
  • Налог на перекрытие дорог и улиц
  • Транспортный налог на автомобиль
  • Налог на домашних животных
  • Налог на развлечения
  • Плата за парковку

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

  • Подоходный налог для частных лиц — 20%.
  • Ставка налога на прибыль юридического лица, применяемая к дивидендам от прибыли, составляет 20/80. Ставка налога на прибыль юридического лица, которая применяется к регулярно распределяемым дивидендам прибыли, составляет 14/86, а подоходный налог удерживается по ставке 7% в дополнение к дивидендам, выплачиваемым физическим лицам.
  • Сумма необлагаемого налогом дохода зависит от полученного дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год).
  • Ставка социального налога составляет 33%. Ежемесячная ставка, на которой основывается минимальный социальный налог, составляет 584 евро. Минимальный социальный налог составляет 192,72 евро в месяц.
  • Социальный налог взимается для получения дохода, необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования, с выплат, производимых в рамках трудовых или служебных отношений, а также с выплат, произведенных в пользу члена органа управления или контрольного органа юридического лица; с платежей, произведенных в соответствии с договором, заключаемым на оказание услуг физическому лицу, а также со специальных льгот и выплачиваемого с них подоходного налога. В указанных случаях плательщиком социального налога является лицо, совершающее выплату, а период налогообложения составляет календарный месяц.
  • Ставки страхования от безработицы: 1,6% для работника и 0,8% для работодателя.
  • Ставка обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
  • При расчете начисленных/удерживаемых налогов (платежей) за декабрь 2020 года следует учитывать, что налоги рассчитываются кассовым методом.

Подробнее читайте здесь.

БОЛЬШЕ ИНФОРМАЦИИ

Подоходный налог уплачивается физическими лицами-резидентами со всего дохода, независимо от того места (государства), где он был получен. Если человек желает, чтобы при расчете подоходного налога, удерживаемого с его заработной платы или иного дохода, в течение календарного года учитывался необлагаемый налогом доход, то ему следует предъявить лицу, совершающему выплату, соответствующее письменное заявление. Одновременно (в течение одного и того же месяца) можно учитывать необлагаемый налогом доход только у одного плательщика (например, работодателя).

Земельный налог — это государственная пошлина, полностью уплачиваемая в бюджет местного самоуправления по месту нахождения земли. Размер налога определяется путем умножения цены налогообложения земли на ставку земельного налога. Вся земля облагается налогом, только в одном случае налог платит землевладелец, а в другом — землепользователь. Некоторые льготы связаны с личностью налогоплательщика (например, пенсионерам, подвергшимся репрессиям); некоторые с выгодой, связанной с целевым использованием земли или ограничениями, наложенными на землепользование (например, пахотные земли и естественные луга, а также земли, на которых ограничена экономическая деятельность).

Тяжеловесные транспортные средства облагаются налогом, если масса транспортного средства от 12 тонн и более (грузовики или автопоезда). Налоговый период для большегрузных автомобилей составляет квартал. Большегрузный транспорт облагается налогом в соответствии с регистрационным номером, полной массой, количеством осей и типом пружинной подвески подвижной оси. От налога освобождены тяжеловесные транспортные средства вооруженных сил, полиции, а также транспорт государственных предприятий, который используется при проведении поисково-спасательных работ.

Таможенная пошлина — это государственная пошлина, установленная законодательством Европейского Союза. Физическое или юридическое лицо должны ее уплатить в случае, если они импортируют товары из других стран в ЕС (пошлина на импорт) или экспортируют товары в другие страны из ЕС (пошлина на экспорт). Внутри Европейского Союза не существует пошлин на импорт или экспорт. Для других стран – взимаются единые таможенные пошлины.

Организатор азартных игр платит игорный налог. Налоговым периодом на игорный бизнес является календарный месяц. При организации турнира период налогообложения соответствует периоду одного турнира, который начинается в первый день принятия платы за участие, указанной в правилах турнира, и заканчивается в день окончания платы за участие. В случае торговой лотереи налоговый период соответствует периоду торговой лотереи, который начинается в первый день внесения взносов, указанных в правилах игры, и заканчивается в последний день выигрыша.

Акцизы в Эстонии установлены на алкоголь, табак, топливо и электричество (ATKEAS). Также в стране действует Закон об акцизах на упаковку.

Company in Estonia OÜ предоставляет юридические консультации на тему налогообложения в Эстонии. Свяжитесь с нами, и мы ответим на любой Ваш вопрос.