Эстония известна своей цифровой инфраструктурой и лояльным отношением государства к предпринимательской среде. Активная поддержка бизнес-сектора сделала Эстонию европейским центром предпринимательства. Практически все бизнес-процессы в этой стране можно контролировать онлайн (регистрация компании, подача декларации, обращение к государственным органам и т. д.).
За налоги в Эстонии отвечает Налогово-таможенный департамент. Большая часть налоговых деклараций сейчас доступна онлайн.
Основные преимущества:
- 0% на нераспределенную прибыль
- Налог на прибыль уплачивается только при распределении дивидендов владельцам. Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться 14%).
- Ставка НДС на определенные товары и услуги составляет 0% и 9%.
- Стандартная ставка НДС составляет 20%.
- Соглашение об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину
КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ
Подоходный налог в Эстонии составляет 0%. Здесь нет необходимости платить корпоративный налог с полученного дохода. Корпоративные налоги уплачиваются при распределении прибыли компании, например, при выплате дивидендов или других платежей.
Подоходный налог с предприятий в Эстонии уплачивается только после выплаты дивидендов (процентов, роялти и т. д.), а вся нераспределенная прибыль компании освобождена от налога. Налогообложение откладывается до тех пор, пока прибыль не будет считаться распределенной. После этого она облагается 20% налогом от чистого дохода.
С 2018 года подоходный налог для предприятий в Эстонии снижен до 14%. Это касается компаний, которые регулярно распределяют прибыль. Выплата дивидендов в Эстонии в размере меньшем или равном количеству налогооблагаемых дивидендов, выплаченных в течение предыдущих 3 лет, будет облагаться налогом по ставке 14%. Если среднее значение превышено, налог составит 20%. Если получатель дивидендов является физическим лицом (резидентом или нерезидентом), ставка составит 7%.
Внутренние налоги и налоги других стран иногда могут применяться к корпоративному подоходному налогу в соответствии с законодательством или соглашением об избежании двойного налогообложения. Некоторые виды доходов освобождены от такого налога:
- Дивиденды, полученные от компаний-резидентов Эстонии, ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии, в которых эстонская компания владеет не менее 10% акций;
- Прибыль, полученная через постоянное представительство в ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии; Прибыль, полученная через зарубежные представительства во всех других странах (при условии, что такая прибыль облагается налогом в стране представительства);
- Дивиденды, полученные от всех других иностранных предприятий, в которых эстонская компания владеет не менее 10% акций (при условии, что основная прибыль облагалась иностранным налогом или иностранный подоходный налог удерживался из полученных дивидендов); Процедура ликвидации, выкуп акций или сокращение капитала, которые подлежат налогообложению со стороны лица, распределяющего доходы
- Дивиденды, выплачиваемые эстонскими предприятиями компаниям-нерезидентам (включая компании с «низконалоговыми юрисдикциями»).
Company in Estonia OÜ предоставляет бухгалтерские услуги, а также юридические консультации по налогообложению. Свяжитесь с нами, мы ответим на все Ваши вопросы.