На сегодняшний день Эстония предлагает одну из самых удобных и выгодных систем налогообложения бизнеса в мире. Активная поддержка государством малого бизнеса сделала Эстонию европейским центром предпринимательства и стартап проектов. Все бизнес-процессы связанные с владением эстонской компанией можно осуществить онлайн (регистрация компании, подача деклараций, общение с государственными органами). Налогово-таможенный департамент отвечает за налоги в Эстонии.
Ниже представлен обзор ставок налогов, платежей и акцизов, которые будет действовать в Эстонии в 2023 году.
Налоговые ставки в 2023 году в Эстонии останутся такими же, как и в 2022 году, и это можно считать большим достижением правительства Эстонии, так как в большинстве других стран Евромы, из-за возросшего уровня инфляции, налоговые ставки будут увеличены.
Налоги в Эстонии
Налог с оборота
Ставки налога с оборота: 20%, 9% и 0%
Ставка налога 0%
В соответствии с законом о Налоге с оборота Налогом с оборота не облагается оборот следующих товаров и услуг социального характера:
- универсальная почтовая услуга
- услуга здравоохранения*
- услуга, оказываемая некоммерческим объединением своим членам безвозмездно или за членский взнос
- социальная услуга*
- услуга приюта, связанная с защитой детей и подростков
- обучение в сфере начального, основного, профессионального, среднего или высшего образования
- перевозка больных, раненых или лиц с ограниченными возможностями здоровья в специально приспособленном для этого транспортном средстве*
- услуга страхования
- предоставление недвижимой вещи или ее части в наем или аренду*
- недвижимая вещь или ее часть*
- ценная бумага*
- лотерейный билет и организация азартных игр*
- инвестиционное золото*
- товар, при приобретении которого отсутствовало права на вычет входного налога с оборота*
- финансовые услуги (полный перечень можно узнать у нашего консультанта)
* детальные условия необлагаемого оборота можно узнать у нашего консультанта
Ставка налога 9%
Ставка налога с оборота составляет 9 процентов от налогооблагаемой стоимости следующих товаров и услуг:
- книги и учебная литература как в бумажной, так и в электронной форме*
- включенные в установленный постановлением ответственного за данную сферу министра список лекарства
- Размещение или размещение с завтраком
* детальные условия применения ставки 9% можно узнать у нашего консультанта
Ставка налога 20%
Услуги и товары, которые не включены в список необлагаемых налогом с оборота и облагаемых ставкой 9% — облагаются налогом по ставке 20%
До достижения оборота в 40000 евро с начала календарного года компания не обязана регистрироваться в качестве налогоплательщика, но может это сделать добровольно.
Подоходный налог
Ставки подоходного налога: 20%; 14%, 10%, 7%, 0%, 20/80 и 14/86
Ставка налога 20%
Применяется к физическому лицу, как резидента, так и не резидента, который получает доход подлежащий налогообложению.
Ставка налога 20 % также применяется к юридическому лицу нерезиденту, у которого нет в Эстонии постоянного места деятельности.
Сумма дохода физического лица, не облагаемая подоходным налогом, зависит от размера его дохода и с 2023 года будет достигать 654 евро в месяц.
Ставка налога 14%
В соответствии с законом о подоходном налоге применяется к авансовым платежам кредитных учреждений
Ставка налога 10%
Применяется к выплатам физическим лицам — владельцам паев инвестиционного пенсионного счета, которые достигли возраста пенсии по старости либо достигнут его в течение пяти лет.
Ставка налога 7%
В соответствии с законом о подоходном налоге ставка налога 7% применяется к регулярно выплачиваемым дивидендам.
Если дивиденды выплачиваются физическому лицу-нерезиденту, то в случае применения договора об избежание двойного налогообложения следует применять указанную в договоре ставку удержания подоходного налога, если она меньше 7%.
Если эстонское коммерческое товарищество платит физическому лицу дивиденды, которые оно облагала налогом по ставке 14/86, то плательщик уже удерживает 7% подоходного налога с выплаты дивидендов, и физическое лицо больше не должно платить подоходный налог с дивидендов.
Ставка налога 0%
Применяется к вознаграждению за труд члена судового экипажа за работу на судне.
Ставка налога 20/80
Применяется юридическим лицам-резидентам и юридическим лицам нерезидентам, у которых место деятельности является Эстония при совершении следующих выплат:
- Дивиденды
- Специальные льготы*
- Подарки
- Пожертвования
- Расходы на приемы
- Расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью и др.
Полный список выплат можете узнать у нашего консультанта.
Ставка налога 14/86
Применяется к регулярно выплачиваем дивидендам юридического лица резидента и юридического лица – не резидента, у которого постоянным местом деятельности является Эстония.
Упрощенное налогообложение предпринимательского дохода
В случае, если физическое лицо открывает предпринимательский счет, то имеет возможность исполнять свою налоговую обязанность на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода.
Ставка налога на предпринимательский доход составляет:
- 20% на сумму дохода до 25000 евро
- 40% на сумму дохода после 25000 евро
Физическое лицо, которое имеет предпринимательский счет не обязано регистрироваться предпринимателем и вести учет доходов и расходов.
В Эстонии данную возможность предоставляет LHV Bank.
Плюсы и минусы предпринимательского счета узнавайте у наших консультантов.
Социальный налог
Ставка социального налога 33%
Обязательство по социальном налогу возникает у следующих лиц:
- Юридическое лицо-резидент
- Физическое лицо
- Нерезидент, имеющий постоянное место деятельности в Эстонии
- Предприниматель физическое лицо
Месячная ставка, являющаяся основанием для расчета минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро, из чего вытекает минимальная обязанность по социальному налогу в размере 192,72 евро в месяц.
Предприниматель-физическое лицо платит социальный налог в год не менее, чем с 12-кратной месячной ставки социального налога (584 евро).
Согласно статье 4 Закона о социальном налоге, социальный налог уплачивают:
1) юридическое лицо-резидент;
2) физическое лицо;
3) нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности или осуществляющий указанные в части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге выплаты;
4) учреждение государства, волости или города;
5) государство, волость или город в случаях, установленных в статье 6 Закона о социальном налоге.
Платежи по страхованию от безработицы
Ставка платежа по страхованию от безработицы в 2023 году составит 1.6% для работника и 0,8% для работодателя.
Взнос по накопительной пенсии
Ставка взноса по накопительной пенсии составляет 2%.
Обложение платежом по накопительной пенсии распространяется на резидентов Эстонии, которые обязаны или добровольно присоединились ко второй ступени. Уплата платежа происходит путем удержания работодателем его из суммы выплаты работнику.
С 2021 года есть возможность подать заявление о приостановке взносов.
Зарплата нерезидентов Эстонии не облагается платежом по накопительной пенсии.
Так же в Эстонии существуют такие налоги как:
- земельный налог
- налог на рекламу;
- налог на перекрытие дорог и улиц;
- налог на автотранспортные средства;
- налог на содержание животных;
- налог на развлечения;
- плата за парковку.
- Плата за использование окружающей среды
Подробнее о ставках и условиях можете узнать у нашего консультанта
Акцизы
Акцизы установлены в Эстонии на алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергию, а также на упаковку.
На 2023 год предусмотрено увеличение акциза на табак и табачные изделия на 5%.
Согласно закону об Акцизах на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию, сниженные ставки акциза на электроэнергию и некоторые виды топлива будут действовать до 1 мая 2023 года.
Земельный налог
Земельный налог уплачивает собственник земли или пользователь земли в случаях, указанных в статье 10 Закона о налоге на землю.
Величина земельного налога зависит от действующей в местном самоуправлении ставки земельного налога и стоимости земли.
Ставка налога устанавливается советом местного самоуправления не позднее 31 января налогового года, а ставки земельного налога публикуются на сайте Налогово-таможенного департамента.
Ставка земельного налога составляет 0,1–2,5% от налогооблагаемой стоимости земли в год.
Ставка земельного налога для земель, используемых для выращивания сельскохозяйственной продукции природных лугов/пастбищ, составляет 0,1–2,0%от налогооблагаемой стоимости земли в год.
Налогово-таможенный департамент начисляет земельный налог и высылает вам извещение о налоге, который следует уплатить департаменту. Если годовая сумма земельного налога не превышает 64 евро, то земельный налог следует уплатить в виде одноразового платежа к 31 марта. В том случае, если сумма налога превышает 64 евро, то к 31 марта следует уплатить как минимум половину суммы налога, но не менее чем 64 евро. Остальную сумму следует уплатить к 1 октября.
Налог на тяжеловесные транспортные средства
Налог на грузовые автомобили взимается с товаров, предназначенных для перевозки грузов:
1) зарегистрированный в дорожном регистре грузовой автомобиль или полная масса 12 тонн и более, за исключением грузового автомобиля, указанного в пункте 2) настоящего раздела;
2) состав транспортных средств зарегистрированной или полной массой 12 тонн и более, состоящий из грузового автомобиля и одного или нескольких прицепов, грузовой автомобиль которого зарегистрирован в дорожном регистре.
Основанием для расчета налога является регистровая масса, число осей и тип подвески ведущей оси. Ставки налога приведены в приложении к закону.
Налоговым периодом для налога на тяжеловесные транспортные средства является квартал, и уплатить налог Налогово-таможенному департаменту следует к 15-му числу первого месяца квартала.
Бухгалтера и налоговые консультанты Company in Estonia OÜ будут рады проконсультировать Вас по налоговым вопросам связанным с вашей эстонской компанией и предоставить бухгалтерские услуги в Эстонии.
+372 5696 6260