Налоги в Эстонии в 2023

Налоги в Эстонии в 2023На сегодняшний день Эстония предлагает одну из самых удобных и выгодных систем налогообложения бизнеса в мире. Активная поддержка государством малого бизнеса сделала Эстонию европейским центром предпринимательства и стартап проектов. Все бизнес-процессы связанные с владением эстонской компанией можно осуществить онлайн (регистрация компании, подача деклараций, общение с государственными органами). Налогово-таможенный департамент  отвечает за налоги в Эстонии.

Ниже представлен обзор ставок налогов, платежей и акцизов, которые будет действовать в Эстонии в 2023 году.

Налоговые ставки в 2023 году в Эстонии останутся такими же, как и в 2022 году, и это можно считать большим достижением правительства Эстонии, так как в большинстве других стран Евромы, из-за возросшего уровня инфляции, налоговые ставки будут увеличены.

Налоги в Эстонии

Налог с оборота

Ставки налога с оборота: 20%, 9% и 0%

Ставка налога 0%

В соответствии с законом о Налоге с оборота Налогом с оборота не облагается оборот следующих товаров и услуг социального характера:

  • универсальная почтовая услуга
  • услуга здравоохранения*
  • услуга, оказываемая некоммерческим объединением своим членам безвозмездно или за членский взнос
  • социальная услуга*
  • услуга приюта, связанная с защитой детей и подростков
  • обучение в сфере начального, основного, профессионального, среднего или высшего образования
  • перевозка больных, раненых или лиц с ограниченными возможностями здоровья в специально приспособленном для этого транспортном средстве*
  • услуга страхования
  • предоставление недвижимой вещи или ее части в наем или аренду*
  • недвижимая вещь или ее часть*
  • ценная бумага*
  • лотерейный билет и организация азартных игр*
  • инвестиционное золото*
  • товар, при приобретении которого отсутствовало права на вычет входного налога с оборота*
  • финансовые услуги (полный перечень можно узнать у нашего консультанта)

* детальные условия необлагаемого оборота можно узнать у нашего консультанта

Ставка налога 9%

Ставка налога с оборота составляет 9 процентов от налогооблагаемой стоимости следующих товаров и услуг:

  • книги и учебная литература как в бумажной, так и в электронной форме*
  • включенные в установленный постановлением ответственного за данную сферу министра список лекарства
  • Размещение или размещение с завтраком

* детальные условия применения ставки 9% можно узнать у нашего консультанта

Ставка налога 20%

Услуги и товары, которые не включены в список необлагаемых налогом с оборота и облагаемых ставкой 9% — облагаются налогом по ставке 20%

До достижения оборота в 40000 евро с начала календарного года компания не обязана регистрироваться в качестве налогоплательщика, но может это сделать добровольно.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога: 20%; 14%, 10%, 7%, 0%, 20/80 и 14/86

Ставка налога 20%

Применяется к физическому лицу, как резидента, так и не резидента, который получает доход подлежащий налогообложению.

Ставка налога 20 % также применяется к юридическому лицу нерезиденту, у которого нет в Эстонии постоянного места деятельности.

Сумма дохода физического лица, не облагаемая подоходным налогом, зависит от размера его дохода и с 2023 года будет достигать 654 евро в месяц.

Ставка налога 14%

В соответствии с законом о подоходном налоге применяется к авансовым платежам кредитных учреждений

Ставка налога 10%

Применяется к выплатам физическим лицам — владельцам паев инвестиционного пенсионного счета, которые достигли возраста пенсии по старости либо достигнут его в течение пяти лет.

Ставка налога 7%

В соответствии с законом о подоходном налоге ставка налога 7% применяется к регулярно выплачиваемым дивидендам.

Если дивиденды выплачиваются физическому лицу-нерезиденту, то в случае применения договора об избежание двойного налогообложения следует применять указанную в договоре ставку удержания подоходного налога, если она меньше 7%.

Если эстонское коммерческое товарищество платит физическому лицу дивиденды, которые оно облагала налогом по ставке 14/86, то плательщик уже удерживает 7% подоходного налога с выплаты дивидендов, и физическое лицо больше не должно платить подоходный налог с дивидендов.

Ставка налога 0%

Применяется к вознаграждению за труд члена судового экипажа за работу на судне.

Ставка налога 20/80

Применяется юридическим лицам-резидентам и юридическим лицам нерезидентам, у которых место деятельности является Эстония при совершении следующих выплат:

  • Дивиденды
  • Специальные льготы*
  • Подарки
  • Пожертвования
  • Расходы на приемы
  • Расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью и др.

Полный список выплат можете узнать у нашего консультанта.

Ставка налога 14/86

Применяется к регулярно выплачиваем дивидендам юридического лица резидента и юридического лица – не резидента, у которого постоянным местом деятельности является Эстония.

Упрощенное налогообложение предпринимательского дохода

В случае, если физическое лицо открывает предпринимательский счет, то имеет возможность исполнять свою налоговую обязанность на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода.

Ставка налога на предпринимательский доход составляет:

  • 20% на сумму дохода до 25000 евро
  • 40% на сумму дохода после 25000 евро

Физическое лицо, которое имеет предпринимательский счет не обязано регистрироваться предпринимателем и вести учет доходов и расходов.

В Эстонии данную возможность предоставляет LHV Bank.

Плюсы и минусы предпринимательского счета узнавайте у наших консультантов.

Социальный налог

Ставка социального налога 33%

Обязательство по социальном налогу возникает у следующих лиц:

  • Юридическое лицо-резидент
  • Физическое лицо
  • Нерезидент, имеющий постоянное место деятельности в Эстонии
  • Предприниматель физическое лицо

Месячная ставка, являющаяся основанием для расчета минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 584 евро, из чего вытекает минимальная обязанность по социальному налогу в размере 192,72 евро в месяц.

Предприниматель-физическое лицо платит социальный налог в год не менее, чем с 12-кратной месячной ставки социального налога (584 евро).

Согласно статье 4 Закона о социальном налоге, социальный налог уплачивают:
1) юридическое лицо-резидент;
2) физическое лицо;
3) нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности или осуществляющий указанные в части 1 статьи 2 Закона о социальном налоге выплаты;
4) учреждение государства, волости или города;
5) государство, волость или город в случаях, установленных в статье 6 Закона о социальном налоге.

Платежи по страхованию от безработицы

Ставка платежа по страхованию от безработицы в 2023 году составит 1.6% для работника и 0,8% для работодателя.

Взнос по накопительной пенсии

Ставка взноса по накопительной пенсии составляет 2%.

Обложение платежом по накопительной пенсии распространяется на резидентов Эстонии, которые обязаны или добровольно присоединились ко второй ступени. Уплата платежа происходит путем удержания работодателем его из суммы выплаты работнику.

С 2021 года есть возможность подать заявление о приостановке взносов.

Зарплата нерезидентов Эстонии не облагается платежом по накопительной пенсии.

Так же в Эстонии существуют такие налоги как:

  • земельный налог
  • налог на рекламу;
  • налог на перекрытие дорог и улиц;
  • налог на автотранспортные средства;
  • налог на содержание животных;
  • налог на развлечения;
  • плата за парковку.
  • Плата за использование окружающей среды

Подробнее о ставках и условиях можете узнать у нашего консультанта

Акцизы

Акцизы установлены в Эстонии на алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергию, а также на упаковку.

На 2023 год предусмотрено увеличение акциза на табак и табачные изделия на 5%.

Согласно закону об Акцизах на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию, сниженные ставки акциза на электроэнергию и некоторые виды топлива будут действовать до 1 мая 2023 года.

Земельный налог

Земельный налог уплачивает собственник земли или пользователь земли в случаях, указанных в статье 10 Закона о налоге на землю.

Величина земельного налога зависит от действующей в местном самоуправлении ставки земельного налога и стоимости земли.

Ставка налога устанавливается советом местного самоуправления не позднее 31 января налогового года, а ставки земельного налога публикуются на сайте Налогово-таможенного департамента.

Ставка земельного налога составляет 0,1–2,5% от налогооблагаемой стоимости земли в год.

Ставка земельного налога для земель, используемых для выращивания сельскохозяйственной продукции природных лугов/пастбищ, составляет 0,1–2,0%от налогооблагаемой стоимости земли в год.

Налогово-таможенный департамент начисляет земельный налог и высылает вам извещение о налоге, который следует уплатить департаменту. Если годовая сумма земельного налога не превышает 64 евро, то земельный налог следует уплатить в виде одноразового платежа к 31 марта. В том случае, если сумма налога превышает 64 евро, то к 31 марта следует уплатить как минимум половину суммы налога, но не менее чем 64 евро. Остальную сумму следует уплатить к 1 октября.

Налог на тяжеловесные транспортные средства

Налог на грузовые автомобили взимается с товаров, предназначенных для перевозки грузов:

1) зарегистрированный в дорожном регистре грузовой автомобиль или полная масса 12 тонн и более, за исключением грузового автомобиля, указанного в пункте 2) настоящего раздела;

2) состав транспортных средств зарегистрированной или полной массой 12 тонн и более, состоящий из грузового автомобиля и одного или нескольких прицепов, грузовой автомобиль которого зарегистрирован в дорожном регистре.

Основанием для расчета налога является регистровая масса, число осей и тип подвески ведущей оси. Ставки налога приведены в приложении к закону.

Налоговым периодом для налога на тяжеловесные транспортные средства является квартал, и уплатить налог Налогово-таможенному департаменту следует к 15-му числу первого месяца квартала.

Бухгалтера и налоговые консультанты Company in Estonia OÜ будут рады проконсультировать Вас по налоговым вопросам связанным с вашей эстонской компанией и предоставить бухгалтерские услуги в Эстонии.