Налог на добавленную стоимость (VAT) – 20%

Налог на добавленную стоимость – НДС, взимается с товаров и услуг, продаваемых в ходе коммерческой деятельности, импорта товаров из стран, не входящих в ЕС, и приобретения товаров из стран Европейского союза. Налог на добавленную стоимость уплачивает конечный потребитель.

Регистрация в качестве плательщика НДС

Если налогооблагаемый годовой оборот компании превышает 40 000 EUR на территории Эстонии, ее необходимо зарегистрировать в Налогово-таможенном департаменте в качестве плательщика НДС. Если оборот ниже этого лимита, регистрация не обязательна.

Обязательства по НДС

Плательщик НДС обязуется:

  • Добавлять НДС к цене продажи товаров или оказании услуг на территории Эстонии
  • Вести учет налога на добавленную стоимость
  • Рассчитать и уплатить сумму НДС
  • Хранить документы, связанные с транзакциями, и выставлять счета в соответствии с требованиями

Вы можете вычесть из налогооблагаемой поставки входной налог с оборота, уплаченный при приобретении товара или услуги, используемых для предпринимательской деятельности.

Памятка для налогообязанного лица

Ставки НДС

Общая ставка НДС составляет 20% от налогооблагаемой стоимости товара или услуги.

Ставка налога в размере 9% применяется к некоторым товарам и услугам – например, к книгам (включая учебники и рабочие тетради), периодическим изданиям, услугам по размещению и лекарствам, товарам для здоровья и гигиены, определенным Министерством социальных дел, и медицинскому оборудованию для пользования инвалидами.

Ставка НДС 0% действует для ряда товаров, включая экспортируемые товары, и консультационные услуги, предоставляемые плательщикам НДС в другом государстве-члене ЕС, а также для водных и воздушных судов, используемых в международном сообщении. Ставка НДС 0% применяется также ряду услуг, связанных с водным и воздушным транспортом и перевозкой товаров, и к услугам, предоставляемым за пределами Эстонии. Поставка ряда товаров и услуг социальной направленности не облагается налогом, например, почтовые услуги, страхование, здравоохранение и социальные услуги. Полный список освобождений от НДС можно найти в Законе о НДС.

Декларирование и уплата НДС

Период налогообложения по НДС – календарный месяц. Подать декларацию по налогу на добавленную стоимость и уплатить НДС можно в Налогово-таможенный департамент до 20-го числа месяца, следующего за периодом налогообложения. Декларацию можно подать в электронном виде в Электронном налоговом департаменте, если Вы были плательщиком НДС не менее 12 месяцев, либо обратившись или связавшись с региональным налоговым центром Налогово-таможенного департамента.

Подача декларации по НДС

НДС для предпринимателя-физического лица (FIE)

Предприниматель-физическое лицо обязан уплачивать НДС, будучи зарегистрированным плательщиком НДС, если оборот бизнеса превышает 40 000 EUR в год. Ставки НДС для FIE такие же, как и для компаний.

Возврат НДС налогоплательщику в иностранном государстве

Возврат НДС налогоплательщику в другом государстве-члене ЕС осуществляется на тех же основаниях, что и возврат налога на добавленную стоимость в Эстонии.

Претензии на возмещение должны подаваться в электронном виде через налоговый орган страны нахождения предпринимателя, который, в свою очередь, направляет заявление в налоговый орган Эстонии.

НДС, уплаченный налогоплательщиком другого государства-члена в Эстонии при импорте или приобретении товаров или получении услуг, используемых в целях ведения бизнеса в стране местонахождения этого лица, возвращается налогоплательщику другого государства-члена на основании заявления налогоплательщика и в порядке, установленном постановлением ответственного за данную сферу министра, если:

  • В стране своего местонахождения облагаемое налогом лицо имеет право вычесть предварительный налог на добавленную стоимость, уплаченный при импорте или приобретении товаров или получении услуг на тех же условиях, из рассчитанного налога на добавленную стоимость.
  • В соответствии с настоящим Законом, налогоплательщики Эстонии имеют право вычесть предварительный налог на добавленную стоимость, уплаченный при импорте или приобретении товаров или получении услуг на тех же условиях, из их рассчитанного налога на добавленную стоимость.
  • Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению, составляет не менее 50 EUR в календарный год или не менее 400 EUR в случае, если заявление подается за период короче календарного года, но охватывающий не менее трех месяцев.

Не разрешается возместить:

  • НДС, непосредственно связанный с деятельностью, которая не облагается налогом без права вычета.
  • НДС расходов, которые ограничены в государстве-члене возмещения.
Меню