Налог на прибыль – 0%

Существует два вида подоходного налога – подоходный налог с физического лица и корпоративный подоходный налог с предприятия.

Налогообложение дохода предприятия

Особенностью корпоративного подоходного налога в Эстонии является то, что налогом облагаются только распределение прибыли в виде дивидендов или заработной платы. Прибыль и средства компании не облагаются налогами до момента распределения прибыли.

Подоходный налог должен уплачиваться с распределенных доходов, расходов и платежей, не связанных с коммерческой деятельностью компании, а также с подарков, пожертвований, расходов на прием гостей и дополнительных льгот, предоставленных сотрудникам.

Подоходным налогом также облагаются: уменьшение корпоративного капитала, выкуп акций и выплата ликвидационных доходов, превышающих денежные и неденежные взносы в уставной капитал компании.

Выплата дивидендов – 23%-25%

Налог на выплату дивидендов налога в 2020 году составляет 20/80. Дивиденды, выплачиваемые на регулярной основе, облагаются более низкой налоговой ставкой 14/86. При выплате дивидендов физическому лицу с пониженной налоговой ставкой дополнительно удерживается подоходный налог в размере 7%.

Налоговым периодом является календарный месяц, и декларация о доходах (TSD) должна быть представлена ​​в Налогово-таможенный департамент до 10 числа следующего месяца.

Декларацию можно подать в электронном виде в Электронном налоговом департаменте, либо обратившись или связавшись с региональным налоговым центром Налогово-таможенного департамента.

Если в одном месяце произведена выплата:

  • до 1 200 EUR не облагаемый налогом доход составляет 500 EUR;
  • в размере от 1 200 EUR до 2 100 EUR – рассчитывается по формуле 500 – 500 ÷ 900 × (выплата — 1200);
  • свыше 2 100 EUR – не облагаемый налогом доход равен 0.

Налогообложение доходов
предпринимателя-физического лица (FIE)

Если Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в качестве FIE, доход от бизнеса будет облагаться подоходным налогом за вычетом коммерческих расходов. Ставка подоходного налога FIE составляет 20%.

Налоговым периодом является календарный год, FIE обязан декларировать доход один раз в год в своей налоговой декларации. Налоговую декларацию о доходах необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Если налогооблагаемый доход получен в предыдущем периоде налогообложения, необходимо внести авансовые платежи по подоходному налогу до 15 сентября и 15 декабря. Авансовый платеж должен составлять 25% от общей суммы налога на прибыль, начисленного с доходов от предпринимательской деятельности в предыдущем налоговом периоде.

Меню