Бухгалтерские услуги в Эстонии

Бухгалтерские услуги 1Бухгалтерский учет – неотъемлемая часть при ведении бизнеса от имени эстонской компании, целью которой является ведение учета и получение обзора экономических результатов и финансового положения компании.

Все действующие в Эстонии компании и филиалы иностранных компаний подлежат бухгалтерскому учету. Бухгалтерский учет каждой компании должен соответствовать установленным государством стандартам, чтобы результаты были сопоставимы и понятны.

Бухгалтерия в Эстонии

Основные требования к организации бухгалтерского учета

  • Бухгалтерский учет должен давать достоверное, объективное и сопоставимое представление о финансовом положении, результатах деятельности и денежных потоках компании.
  • Все хозяйственные операции должны быть задокументированы.
  • Все хозяйственные операции должны регистрироваться в бухгалтерских программах.
  • Каждая компания должна подготовить и подать годовой отчет в Коммерческий регистр за предыдущий год до 30-ого июня текущего года.
  • Все бухгалтерские документы должны храниться в архиве не менее 7 лет.

Начальный баланс

Для начала следует подготовить начальный баланс, в котором перечислены активы, обязательства и капитал Вашей компании прежде, чем Вы начнете экономическую деятельность.

Правила по ведению внутреннего учета

При начале деятельности должны быть разработаны правила по ведению внутреннего учета.

Внутренние правила бухгалтерского учета должны:

  • Описывать необходимый план счетов бухгалтерского учета с описанием содержания этих счетов
  • Регулировать порядок документирования и учета операций
  • Устанавливать оборот и хранение первичных документов
  • Регулировать ведение бухгалтерских реестров
  • Отражать доходы и расходы в отчете о прибыли и убытках
  • Описывать инвентаризацию, активы и пассивы компании
  • Определять учетную политику, процедуру отчетности и прочего бухгалтерского учета

Правила внутреннего учета являются обязательными и индивидуальными для каждой компании.

Схемы отчетности

Эстонские компании могут выбирать между двумя видами схем о доходах и убытках. В схеме 1 отчета о прибыли бизнес-расходы разбиты по характеру расходов (например, материальные затраты, расходы на рабочую силу, амортизационные отчисления). Такая схема часто используется небольшими компаниями, которым не нужно разбивать расходы по функциям.

В схеме 2 отчета о прибыли операционные расходы поделены по функциям (например, стоимость проданной продукции, расходы на рекламу, общие административные расходы). Схему 2 обычно труднее реализовать, потому что все бизнес-расходы требуют решения о том, с какой бизнес-функцией они связаны. Определенные затраты (например, затраты на рабочую силу) должны пропорционально распределяться между различными функциями. Отчет о прибыли на основании схемы 2 дает лучший обзор стоимости различных функций компании, в то время как распределение затрат по функциям является субъективным.

Выбор соответствующей схемы отчета о прибыли должен основываться на том, какая разбивка дает лучшее представление о динамике хозяйственной деятельности предприятия. Однако, если окажется, что текущий выбор схемы отчета не оправдал себя, можно перейти на другую схему. Следует иметь в виду, что при переходе с одной схемы отчета на другую сопоставимые показатели предыдущего периода также должны быть скорректированы ретроспективно (в соответствии с новым способом).

Организация также обязана указать во внутренних правилах бухгалтерского учета, является ли она микро-, малой, средней или крупной компанией, поскольку в зависимости от категории бизнеса различают значительные отличия в учетной политике и формах изложения отчетности.

Методы ведения бухгалтерии

В Эстонии существует две системы учета хозяйственных операций – учет по методу начисления и по кассовому методу. Бухгалтерский учет в эстонских компаниях ведется по методу начисления, но предпринимателям-физическим лицам (FIE) разрешено ведение бухгалтерского учета по кассовому методу. В случае учета по методу начисления транзакции должны отражаться в соответствии с их совершением, независимо от того, были ли соответствующие денежные средства получены или выплачены.

Годовой отчет эстонской компании

Ежегодно не позднее чем через 6 месяцев после окончания хозяйственного года, следует подготовить и представить в Коммерческий регистр годовой отчет, содержащий исчерпывающий обзор результатов компании за предыдущий финансовый год. В дополнение к вышесказанному необходимо подать дополнительные отчеты и декларации в соответствии с формой, структурой и сферой деятельности предприятия.

Годовой отчет является обязательным для всех бухгалтерских организаций Эстонии и должен соответствовать установленной Законом форме. Годовой отчет состоит из годового бухгалтерского отчета и отчета о деятельности предприятия.

Отчет за хозяйственный год

Продолжительность финансового года компании составляет 12 месяцев. В большинстве случаев финансовый год – это календарный год (с 1 января по 31 декабря), но в уставе компании или в другом документе, регулирующем ее деятельность, также может быть установлен отличный от него финансовый год в соответствии с операционным циклом организации, осуществляющей учет. Хозяйственный год в исключительных случаях может быть короче или длиннее 12 месяцев, но не более 18 месяцев.

Этапы подготовки годового отчета

  1. Подготовка годовой отчетности
  2. Подготовка отчета о деятельности предприятия
  3. Утверждение годового отчета

Подача годового отчета включает в себя следующие действия:

  • Составление предложения о распределении прибыли или покрытии убытков за хозяйственный год
  • Представление годового отчета на утверждение

Годовая бухгалтерская отчетность должна содержать актуальную и правдивую информацию о финансовом положении, финансовых результатах и ​​потоках денежных средств организации, осуществляющей бухгалтерский учет. Годовой отчет состоит из основных отчетов (баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о потоке денежных средств и отчет об изменениях в капитале) и приложений.

  • Микропредприятие

Согласно Закону о бухгалтерском учете, микро- и малые предприятия могут составлять краткий годовой бухгалтерский отчет, который состоит как минимум из двух основных отчетов – баланса и отчета о прибыли, а также до 3 приложений. Микропредприятие может (при желании) подготовить краткий или полный годовой отчет. Следовательно, микропредприятие, которое использует возможность краткого годового отчета, не обязано составлять отчет о деятельности.

  • Малое предприятие

Краткий годовой отчет малой компании составляется в соответствии с эстонским стандартом финансовой отчетности и состоит из двух основных отчетов: подробного баланса и отчета о прибыли, а также до 9 приложений. Малый бизнес также обязуется подготовить отчет о деятельности.

  • Среднее и крупное предприятие

Годовой отчет составляется либо в соответствии с требованиями эстонского стандарта финансовой отчетности, либо в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или IFRS): отчет о деятельности, 4 основных отчета и в среднем 15 приложений. Полный годовой отчет является обязательным для средних и крупных компаний, а также некоммерческих ассоциаций и фондов.

Финансовые отчеты составляются на эстонском языке в евро (официальной валюте Эстонии) с указанием степени точности, используемой в цифрах.

Составляющие годового отчета

1. Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли

Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение (активы, обязательства и капитал) организации, осуществляющей бухгалтерский учет на конец хозяйственного года. Отчет о прибыли является отчетом о доходах и расходах, и отражает экономические результаты за отчетный период.

2. Отчет о потоке денежных средств

Данный отчет отражает поток денежных средств за отчетный период (поступления и выплаты денежных средств). Указание поступлений и выплат за отчетный период происходит их группировкой в соответствии с их назначением для финансовой, инвестиционной и коммерческой деятельности.

3. Отчет об изменениях в капитале

Данный отчет отражает изменения в собственном капитале организации в течение отчетного периода. Финансовая отчетность включает в себя взносы в капитал и распределения между собственниками, прибыль или убытки, влияние изменений в учетной политике, увеличение и уменьшение резервов и другие операции, влияющие на статьи в отношении собственного капитала.

4. Приложения

Количество приложений к годовому отчету зависит от специфики компании, однако обязательно стоит включить:

  • Упоминание стандарта финансовой отчетности, на основании которого был подготовлен годовой бухгалтерский отчет
  • Политику учета, использованную при подготовке годового отчета
  • Разъяснения существенных пунктов основных отчетов и их изменений за отчетный период
  • Другие существенные обстоятельства, касающиеся финансового положения, финансовых результатов и денежных потоков организации

Отчет о деятельности компании

В отчете о деятельности представлен обзор деятельности компании и обстоятельств, которые сыграли решающую роль при оценке финансового положения и хозяйственной деятельности, значимых событий финансового года и ожидаемых направлениях развития в следующем финансовом году.

Если в конце финансового года капитал компании не соответствует требованиям Коммерческого кодекса (то есть он отрицательный), то отчет о деятельности должен описывать действия, которые предпринимаются для обеспечения стабильности предприятия в будущем, если таковых еще не предпринималось.

Для субъектов бухгалтерского учета, подлежащих аудиту, отчет руководства должен включать основные финансовые коэффициенты за финансовый год и предшествующий финансовый год, а также методологию (формулы) их расчета.

Аудиторская проверка эстонских компаний

Аудит или проверка годового бухгалтерского отчета нацелена на повышение надежности финансовой информации Вашей компании в глазах инвесторов, акционеров и общественности.

Обязательства по аудиту

Если предприятию предстоит аудиторская проверка, годовой отчет должен сопровождаться отчетом присяжного аудитора. Аудит годовой отчетности является обязательным для субъектов бухгалтерского учета, в годовой отчетности которых по крайней мере два показателя финансового года превышают следующие условия:

  • Доход/доход от продаж – 4 000 000 EUR
  • Общая сумма активов на отчетную дату – 2 000 000 EUR
  • Штат сотрудников компании – 50 человек

Также аудит годовой отчетности является обязательным для субъектов бухгалтерского учета, в годовой отчетности которых хотя бы один из показателей финансового года превышает следующие условия:

  • Доход/доход от продаж – 12 000 000 EUR
  • Общая сумма активов на отчетную дату – 6 000 000 EUR
  • Численность персонала составляет 180 человек

Аудит годовой отчетности является обязательным для:

  • Всех акционерных товариществ ограниченной ответственностью, имеющих более двух акционеров
  • Местного органа власти
  • Государственного бухгалтерского учреждения
  • Юридических лиц, регулируемых публичным правом
  • Политических партий и компаний, получающих ассигнования из госбюджета

Организация аудитов

Аудит проводится независимым оценщиком, то есть присяжным аудитором или аудиторской фирмой. Общее собрание компании назначает аудитора, определяет количество аудиторов, условия оплаты и срок полномочий. Для назначения аудитора требуется его письменное согласие. До проведения аудита необходимо заключить договор с физическим лицом, внесенным в список присяжных аудиторов Эстонии.

Ответственность сторон

Присяжный аудитор обязан хранить в тайне информацию, полученную во время проведения аудита, и несет ответственность за ущерб, причиненный нарушением своих обязанностей, возникших в результате его профессиональной деятельности.

Важно помнить, что подписанный аудиторский отчет не освобождает руководство компании от ответственности за содержание бухгалтерского отчета.

Полезные ссылки

Title Description
EMTA Налогово-таможенный департамент
ariregister.rik.ee Бизнес-регистр
creditinfo.ee База кредитной информации и официальный Регистр платежной дисциплины
kalkulaator.ee Калькулятор зарплаты

Company in Estonia OÜ предоставляет бухгалтерское обслуживание эстонских компаний, уже имеющих НДС номер, а также бухгалтерское обслуживание фирм без НДС номера. Мы имеем успешный опыт в различных сегментах бизнеса и на данный момент занимаемся развитием более 900+ компаний на территории Эстонии и за ее пределами. Поэтому наша фирма дополнительно предлагает клиентам помощь в регистрации номера НДС в Эстонии, получении EORI номера и подготовке годового отчета.

Часто задаваемые вопросы

  • Почему нужно вести бухгалтерию для своей компании?
    При ведении бизнеса в Эстонии предприниматель обязуется соблюдать местные стандарты бухгалтерского учета. Компании необходимо вести бухгалтерский учет, чтобы кредиторы и деловые партнеры могли быть уверены в финансовом положении компании, а также для точного налогового расчета.
  • Можно ли заказать бухгалтерский учет за предыдущие финансовые периоды?
    Да. Цена бухгалтерский учета в таком случае будет зависеть от количества транзакций за соответствующий финансовый период. Пожалуйста, свяжитесь с нами для ценового предложения.
    Ежемесячная плата для компании с НДС номером:
    • До 30 документов в месяц – 110 EUR
    • От 31 до 60 документов в месяц – 165 EUR
    • От 61 до 120 документов в месяц – 220 EUR
    Ежемесячная плата для активных компаний без НДС номера составит от 55 EUR в месяц.
  • Кто должен вести бухгалтерию?
    Согласно действующему контракту, бухгалтер обязан предоставлять бухгалтерские услуги в соответствии с действующим законодательством, что также подразумевает обязанность вести бухгалтерский учет организации-заказчика. По истечении срока действия контракта заказчик имеет право потребовать от бухгалтера хранение или возврат документов, тем самым передавая заказчику обязательство хранения собственной бухгалтерии.
  • Кто несет ответственность за предоставление ложной информации?
    Ответственность за предоставление ложной информации ложится одновременно на заказчика и бухгалтера. Клиент несет ответственность за обеспечение достоверности предоставленных данных о доходах и тратах организации, в то время как бухгалтер несет ответственность за использование и обработку исходных данных в соответствии с буквой закона.
  • Как предоставить бухгалтеру права доступа в Налогово-таможенный департамент?
    Предоставление нам доступа к бухгалтерии с помощью цифровой подписи Вы можете оформить через авторизацию в e-MTA, отправить доверенность/ходатайство электронным письмом или лично в бюро обслуживания.
    Пошаговое руководство добавляется в подтверждение Вашего заказа.
  • Каковы сроки подачи годового отчета в Эстонии?
    Ежегодно не позднее чем через 6 месяцев после окончания хозяйственного года (зачастую это календарный год с 1 января по 31 декабря) следует подготовить и представить в Коммерческий регистр годовой отчет, содержащий исчерпывающий обзор результативности предприятия за предыдущий финансовый год.
  • Годовой отчет нужно подавать каждый год?
    Да, даже, если у компании не было деятельности.
  • Что необходимо включить в бухгалтерский годовой отчет?
    Информация, которую необходимо предоставить в годовом отчете, напрямую зависит от размера компании.
    • Микропредприятие
      Согласно Закону о бухгалтерском учете, микро- и малые предприятия могут составлять краткий годовой бухгалтерский отчет, который состоит как минимум из двух основных отчетов – баланса и отчета о прибыли, а также до 3 приложений. Микропредприятие может (при желании) подготовить краткий или полный годовой отчет. Следовательно, микропредприятие, которое использует возможность краткого годового отчета, не обязано составлять отчет о деятельности.
    • Малое предприятие
      Краткий годовой отчет малой компании составляется в соответствии с эстонским стандартом финансовой отчетности и состоит из двух основных отчетов: подробного баланса и отчета о прибыли, а также до 9 приложений. Малый бизнес также обязуется подготовить отчет о деятельности.
    • Среднее и крупное предприятие
      Годовой отчет составляется либо в соответствии с требованиями эстонского стандарта финансовой отчетности, либо в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (МСФО или IFRS): отчет о деятельности, 4 основных отчета и в среднем 15 приложений. Полный годовой отчет является обязательным для средних и крупных компаний, а также некоммерческих ассоциаций и фондов.
  • На каком языке должны быть исходные документы?
    Мы акцептируем документы на многих языках (бухгалтерский отдел рассматривает каждый случай в индивидуальном порядке). Будьте готовы, что мы можем обратиться к Вам за уточнением содержания присланных документов. Финансовые отчеты составляются на эстонском языке (в официальной валюте Эстонии – евро, с указанием степени точности, используемой в цифрах).
  • Какие данные должны содержать исходные счета?
    В счетах покупки и продажи должна быть указана следующая информация:
    • Название
    • Номер счета
    • Дата выписки
    • Описание приобретенных товаров или услуг
    • Суммы (количество, цена единицы, общая сумма)
    • Наименования поставщика и клиента
    • Адреса поставщика и клиента
    • Регистрационный номер компании поставщика
    • Номер НДС-плательщика компании
  • В каком формате должна быть подана выписка из банка?
    Выписка из банка допускается в форматах PDF и XML.
  • Нужно ли платить налоги за сотрудников за пределами Эстонии?
    Нет. Если у компании есть сотрудники, которые не являются налоговыми резидентами Эстонии и работают за пределами Эстонии, выплаты заработной платы этим иностранным сотрудникам не облагаются налогом в Эстонии, и мы не подаем налоговые декларации по этим сотрудникам. Иностранные сотрудники должны декларировать свои доходы от лица эстонской компании в стране, в которой они являются налогообязанными.
  • Как будут доставлены транзакционные документы?
    После заключения с нами договора об оказании бухгалтерских услуг, все исходные документы Вашей компании должны быть высланы на предоставленный адрес электронной почты назначенного Вам бухгалтера.
  • Как получить доступ к своим бизнес-данным?
    По электронной почте Вы получите доступ для входа в нашу среду электронного учета, где хранится вся информации о Вашем бизнесе.
  • Какое бухгалтерское программное обеспечение Вы используете?
    Наши бухгалтера работают с помощью следующих программных обеспечений: SimpleBooks, e-arveldaja и 1C Company.
Меню