Преимущество налогообложения в Эстонии

Выгодные налоги в Эстонии 1

Налогообложение в Эстонии является лояльным и дает возможность зарубежным компаниям оптимизировать налоговые затраты. Налоговая система Эстонии предусматривает оплату налога на прибыль только в случае ее распределения, что позволяет иностранным компаниям использовать компании Эстонии для реинвестирования.

В Эстонии существует множество законодательно установленных «льготных» возможностей для бизнеса. Приведем одну из них, которая уникальна по своей финансово-правовой природе по сравнению с другими странами ЕС. В законодательстве Эстонии значится, что на момент учреждения компании нет необходимости вносить ее уставной капитал (от 2 500 EUR). В уставных документах определяется срок для его формирования, который может быть установлен от года и до момента выплаты дивидендов. Но при этом следует учесть, что, если уставной капитал не внесен, собственник (учредитель) отвечает своими собственными средствами в размере уставного капитала.

Основные налоги для компаний в Эстонии доступны здесь.

Налоги в Эстонии

Налоги для
предприятий
в Эстонии

Выгодные налоги в Эстонии 2

Налог на прибыль – 0%

(понятия налога на прибыль в Эстонском законодательстве нет, но существует понятие налогообложения при распределении прибыли, что применяется только в случае выплаты дивидендов).

Налог на добавленную стоимость (VAT) – 20%

(возникает в случае, если предприятие является налогообязанным, т.е. плательщиком НДС (на английском языке – VAT).

Налог на дивиденды – 25%

С 2019 года применяются новые правила расчета подоходного налога юридического лица, применяемые к распределяемой прибыли в виде выплаты дивидендов.

Налоги для
физических лиц

(только для резидентов)

Выгодные налоги в Эстонии 3

Социальный налог – 33%
(возникает в случае начисления заработной платы резиденту Эстонии). Используется для финансирования пенсионного страхования и государственного здравоохранения.

Налог по безработице – 1,6% для работника и 0,8% для нанимателя
(применяется только в отношении резидентов Эстонии). Работодатель удерживает налог по страхованию от безработицы в размере 1,6% от валового дохода работника.

Подоходный налог с физического лица 20%
(в случае, если начисляется и выплачивается заработная плата и применяется только в отношении резидентов Эстонии).

Налоги с заработной платы

(для нерезидентов)

Выгодные налоги в Эстонии 4

В случае, когда наемный работник-нерезидент работает на территории Эстонии, удерживается подоходный налог по ставке 20%.

Член правления эстонской компании имеет право не начислять себе заработную плату и не платить с нее налоги.

Более подробно можно прочитать на сайте Налогово-таможенного департамента Эстонии.

Налоговые и бухгалтерские консультации:

ИНОСТРАННОЕ УЧАСТИЕ И ИНОСТРАННЫЕ
ЧЛЕНЫ УПРАВЛЕНИЯ

В Эстонии созданы все условия для ведения бизнеса нерезидентами, и помимо эстонского Вы можете пользоваться услугами в финансовом и государственном секторах на русском и английском языках. На сегодняшний день Эстония подписала Конвенцию об избежании двойного налогообложения с 59 странами. Стандартная ставка НДС (налог на добавленную стоимость) составляет 20% от стоимости товара или услуги, но внутрисоюзные сделки в странах ЕС освобождены от уплаты НДС. Вот почему интерес к Эстонии как к платформе для организации международного бизнеса растет с каждым годом. Еще одним бесспорным плюсом является то, что член правления эстонской компании имеет право не начислять себе заработную плату и не платить с нее налоги.

Налоговая система в Эстонии является привлекательной для бизнеса в связи с:

  • Хорошей репутацией
  • Географическим расположением
  • Удобной системой электронного сервиса (как в банковском, так и в государственном секторе)
  • Возможностью получать консультации на русском и английском языках
  • Наличием международных соглашений об избежании двойного налогообложения с 59 странами
  • Отсутствием валютного контроля, а также отсутствием ограничений на международные банковские платежи

Company in Estonia OÜ поможет Вам в учреждении компании на территории Эстонии.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

  • Что значит «резидент Эстонии»?
    Физическое лицо является резидентом, если выполняется одно из следующих условий:
    • Физическое лицо регистрируется по месту жительства в Эстонии.
    • Физическое лицо, находившееся в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.
    • Эстонские дипломаты, находящиеся на службе в настоящее время, также являются жителями Эстонии. Налоговые требования в Эстонии применяются в зависимости от статуса резидента. Статус корпоративного налога определяется тем, где генерируется оборот, где распределяется прибыль и в какой стране работник зарегистрирован в качестве налогооблагаемого резидента.
  • Должен ли э-резидент платить налоги в Эстонии?
    Необязательно. Электронное резидентство в Эстонии не подразумевает автоматического налогового резидентства, а лишь дает возможность пользоваться электронными услугами, предлагаемыми эстонским государством, в том числе электронными услугами для создания и ведения бизнеса в Эстонии. Если оборот вашей компании составляет менее 40 000 евро за календарный год (в том числе за пределами Эстонии), НДС не рассчитывается.
  • Как дивиденды облагаются налогом в Эстонии?
    Ставка налога на прибыль в 2020 году составляет 20/80. Дивиденды, выплачиваемые на регулярной основе, облагаются налогом по более низкой ставке 14/86. При выплате дивидендов физическому лицу с пониженной налоговой ставкой удерживается дополнительно налог на прибыль в размере 7%. Компания-резидент обязана применять пониженную налоговую ставку 14/86 (16%) :
    • В 2019 году – на одну треть распределенной в 2018 году прибыли, с которой компания-резидент уплатила налог на прибыль;
    • В 2020 году – на одну треть от распределенной в 2018 и 2019 годах прибыли, с которой компания-резидент уплатила налог на прибыль.
  • Что такое двойное налогообложение и можно ли его избежать?
    Двойное налогообложение означает уплату одних и тех же налогов в стране экономической деятельности. Избежать двойного налогообложения можно, если страна, в которой зарегистрирована ваша компания, а также страна, где вы проживаете как физическое лицо, подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Список стран, с которыми Эстония заключила договор об избежании двойного налогообложения, доступен здесь.
  • В чем преимущество налогообложения для эстонской компании?
    Налогообложение эстонских компаний самое выгодное в Европейском Союзе. Основным преимуществом является 0% налог на нераспределенную прибыль компании и возможность не иметь сотрудников, которым нужно ежемесячно выплачивать зарплату – член правления компании может работать на дивиденды. Отсутствие налога на нераспределенную прибыль особенно выгодно тем предпринимателям, которые вкладывают всю свою прибыль в развитие эстонской компании.
  • Что такое налогообложение заработной платы в Эстонии?
    Если вы являетесь владельцем и единственным сотрудником собственной компании, то вы вправе сами выбирать, какую зарплату назначить себе: зарплату работника, вознаграждение директора или и то, и другое. Член правления эстонской компании имеет право не платить себе зарплату и, как следствие, с нее не нужно платить налоги с заработной платы. Эстонская компания платит налог с заработной платы только в том случае, если работник действительно работает в Эстонии. Если работник не является налоговым резидентом Эстонии и не работает в Эстонии, но предприятие по-прежнему выплачивает ему заработную плату, то налоги с заработной платы необходимо платить в стране, где работник является налогообязанным лицом. Ставки налога для физических лиц-резидентов в Эстонии: 20% подоходный налог, 33% социальный налог и налог на безработицу в размере 1,6%. Налогообложение вознаграждения члена правления несколько отличается от налогообложения заработной платы работника. Если член правления является налоговым резидентом Эстонии, то все налоги будут уплачиваться в Эстонии, однако, если член правления является иностранцем, который не работает и не живет в Эстонии, то 20% подоходного налога придется оплачивать в Эстонии. Социальный налог уплачивается в стране, в которой член правления желает получать социальные пособия. В случае цифрового кочевника налог на заработную плату уплачивается в стране налогового резидентства.
  • Что такое налог на доходы физических лиц?
    Жители Эстонии обязаны платить подоходный налог со своего личного дохода во всем мире. НДФЛ удерживается с населения страны из общей суммы заработной платы работников ежемесячно и уплачивается непосредственно работодателем. Налогооблагаемый доход не включает дивиденды, выплачиваемые эстонскими или иностранными компаниями, если соответствующий доход уже облагается налогом. Нерезиденты Эстонии обязуются платить подоходный налог только с доходов, полученных из эстонских источников.
  • Каков налог на заработную плату для члена Совета директоров, не являющегося резидентом?
    Если член правления эстонской компании является нерезидентом, то с его заработной платы уплачивается подоходный налог в размере 20%.
  • Что считается облагаемым налогом доходом в Эстонии?
    Налогооблагаемый доход в Эстонии:
    • доход от работы по трудовому или договорному договору в Эстонии
    • доход от бизнеса, осуществляемого в Эстонии
    • процентный доход, полученный от Эстонии
    • доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в Эстонии
    • прибыль от продажи активов, находящихся в Эстонии
    • вознаграждение членов правления, выплачиваемое эстонскими компаниями
    • государственные пенсии и стипендии
  • Существует ли налог на рабочую силу в Эстонии?
    Да, он называется социальным налогом и составляет 33% (20% социального обеспечения и 13% медицинского страхования). В дополнение к социальному налогу работодатель будет обязан удерживать и платить налог на безработицу в размере 1,6% от валового дохода работника.
  • Должен ли я платить налоги за иностранных работников за пределами Эстонии?
    Нет. Если в компании есть сотрудники, которые не являются налоговыми резидентами Эстонии и работают за пределами Эстонии, то выплаты зарплаты этим иностранным работникам не облагаются налогом в Эстонии, и мы не подаем налоговые декларации за этих сотрудников. Иностранные работники должны декларировать свои доходы от имени эстонской компании в стране, в которой они облагаются налогом.
  • Как постоянное представительство (место деятельности) может повлиять на налоговое резидентство компании?
    Если постоянное представительство находится в стране, отличной от страны регистрации, места управления и деятельности компании, то важно понимать, что может измениться и страна налогообложения компании. При ведении бизнеса на постоянной основе в другой стране (например, наличие складов, продажа товаров, оказание услуг) существует риск смены постоянного представительства в Эстонии на страну, где компания фактически осуществляет свою деятельность. В этом случае налогообложение будет осуществляться в соответствии с налоговым законодательством страны, где находится бизнес, а не Эстонии. Инспекционные органы иностранного государства уведомляют об изменении налогового резидентства, влекущем за собой налоговые обязательства. В этом случае на вашу компанию больше не распространяются общие налоговые правила Эстонии. Итак, по окончании финансового года уплата налогов компании будет происходить в соответствии с законодательством иностранного государства. Company in Esonia OÜ, настоятельно рекомендует международную налоговую консультацию , направленную на минимизацию риска непредвиденных налоговых обязательств для вашей компании.
  • Жители каких стран могут пользоваться электронными услугами Налогово-таможенного департамента?
    Вход в систему самообслуживания Налогово-таможенного департамента Эстонии и использование электронных услуг будет разрешено обладателям электронного удостоверения личности одного из следующих государств-членов ЕС:
    • Испания (DNIe)
    • Хорватия (eOI удостоверения личности)
    • Италия ( Carta di identityità elettronica )
    • Люксембург (Люксембургская карта eID)
    • Бельгия (электронная карта гражданина Бельгии, электронная карта иностранца)
    • Германия (национальное удостоверение личности, электронный вид на жительство)
    Если вышеуказанные способы аутентификации вас не устраивают, мы рекомендуем подать заявление на получение э-резидентства в Эстонии. Карта Digi-ID э-резидента Эстонии позволяет ставить цифровую подпись на документах, аутентифицировать и входить на все государственные порталы самообслуживания.
  • Что делать, если расчетный оборот в ближайшее время превысит 40 000 евро?
    Компания может заранее подать заявку на регистрацию плательщика НДС в Эстонии до достижения установленного порога в 40 000 евро.
  • Можно ли вести бизнес в Эстонии без подоходного налога?
    Да, так как в Эстонии нет подоходного налога с нераспределенной и реинвестированной прибыли. Распределенный подоходный налог составляет 14-20%.